¿Qué es y cómo calcular el salario diario integrado?

Conocer cómo calcular el salario diario integrado correctamente no solo es una práctica esencial para evitar errores costosos, sino que también ayuda a garantizar el cumplimiento de las leyes laborales y evita problemas con el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) y el Servicio de Administración Tributaria (SAT). 

A lo largo de este artículo, te explicaremos qué es el salario diario integrado, cómo calcularlo y por qué es crucial para el manejo adecuado de la nómina en tu empresa.

¿Qué es el salario diario integrado (SDI)?

El salario diario integrado o SDI se refiere a la cifra que se utiliza para calcular prestaciones como indemnizaciones, finiquitos, incapacidades, vacaciones, y otros beneficios laborales. 

Además, se toma como base para calcular las cuotas obrero-patronales que el empleador debe pagar al IMSS y al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (INFONAVIT). 

Es importante destacar que esta cifra refleja el ingreso diario promedio del trabajador. Además, considera tanto su salario directo, como también los beneficios adicionales que hacen parte de su compensación total.

¿Cuáles son los componentes que deben considerarse en el cálculo del SDI?

El SDI se calcula tomando como base el salario base diario del trabajador, pero no se limita solo a este, se deben considerar otros beneficios y prestaciones adicionales que forman parte de la compensación total. 

A continuación, los principales componentes que se toman en cuenta son:

• Salario base: es el salario que el empleado recibe de forma regular, ya sea diario, semanal, quincenal o mensual.
• Días de aguinaldo: en México, los empleados tienen derecho a un aguinaldo anual, que debe ser calculado en función del salario base diario. 
• Días de vacaciones: los días de vacaciones también se suman, ya que representan una prestación que el trabajador recibe por su antigüedad en la empresa. 
• Prima vacacional: es el porcentaje adicional que se paga sobre el salario durante el periodo de vacaciones.
• Bonos y comisiones: los bonos de productividad, comisiones por ventas y otros incentivos que recibe el trabajador de forma regular.
• Vales de despensa: aunque los vales de despensa son una prestación no gravable, su monto se incluye, ya que constituye parte del ingreso total del trabajador.
• Vales flexibles para educación y bienestar: algunos empleadores otorgan vales para gastos en educación o bienestar (como gimnasio o salud). Estos también deben ser considerados, ya que representan beneficios adicionales al salario.
• Caja y fondo de ahorro: deben ser considerados los aportes a una caja de ahorro o fondo de ahorro de la empresa, si se entregan regularmente al trabajador.
• Horas extraordinarias: las horas extras trabajadas, ya que son pagadas con un porcentaje adicional al salario base.

Es importante recordar que el salario bruto es el monto total antes de deducir impuestos y otras retenciones, mientras que el salario neto es lo que efectivamente recibe el trabajador. 

Elementos extras que no forman parte del SDI

Los elementos adicionales que, aunque son importantes para los colaboradores, no se incluyen en el cálculo son:

• Prestaciones sindicales: las prestaciones negociadas a través de un sindicato, como vales adicionales o servicios médicos sindicales, no se toman en cuenta.
• Cuotas al IMSS o INFONAVIT: las aportaciones que el empleador realiza al IMSS o al INFONAVIT, aunque son elementos fundamentales en la relación laboral.
• Fondo de ahorro: si se entrega de forma esporádica o no es un ingreso regular, no se considera en el cálculo.
• Prestaciones extensas de ISR: algunos beneficios como vales de gasolina, becas escolares o servicios médicos proporcionados por la empresa no forman parte, ya que están exentos de impuestos o tienen un tratamiento fiscal diferente.
• Reparto de utilidades (PTU): el PTU es una prestación que se paga una vez al año, pero no se incluye porque no se distribuye de forma regular.
• Aportaciones a planes de pensiones: las aportaciones que la empresa realiza a planes de pensiones para el futuro del trabajador.
• Viáticos: los viáticos otorgados para cubrir los gastos de transporte y alimentación cuando un empleado realiza viajes de trabajo no son considerados parte del cálculo.
• Prestaciones no gravables (despensas, premios u horas extras): aunque algunos premios y horas extras pueden ser considerados, aquellos que no están sujetos a impuestos no se suman.

¿Cómo calcular el salario diario integrado?

El cálculo del salario diario integrado es un proceso crucial para cumplir con las obligaciones fiscales y laborales en México. Te explicamos los tres pasos básicos para calcularlo de manera sencilla:

1. Sumar las prestaciones mínimas de ley

El primer paso consiste en sumar las prestaciones mínimas que se deben pagar al trabajador según la ley:

• Salario base diario (o mensual): es el salario regular que el trabajador percibe y que se paga en función de su jornada laboral.
• Proporción de días de aguinaldo: el aguinaldo es una prestación que equivale a por lo menos 15 días de salario al año. Para obtener la proporción correspondiente al salario diario, se debe dividir el monto anual entre 365 días.
• Proporción de días de vacaciones: las vacaciones son una prestación que depende de la antigüedad del trabajador, y su cálculo se basa en la fórmula que determina el número de días a disfrutar cada año. La proporción de días de vacaciones también se divide entre 365 días del año.
• Proporción de prima vacacional: la prima vacacional es un porcentaje adicional al salario que se paga durante las vacaciones, generalmente del 25%. Este porcentaje también se divide entre 365 días.

Ejemplo

Supón que un trabajador tiene un salario mensual de $ 12,000 MXN. Vamos a calcular sus prestaciones:

• Salario base diario: $ 12,000 ÷ 30 días = $ 400.
• Proporción de días de aguinaldo: 15 días de aguinaldo al año ÷ 365 días = 0.041 días.
  Multiplicamos por el salario base diario: $ 400 × 0.041 = $ 16.4.
• Proporción de días de vacaciones (suponiendo que tiene derecho a 6 días de vacaciones al año): 6 días ÷ 365 días = 0.0164 días. Multiplicamos por el salario base diario: $ 400 × 0.0164 = $ 6.56.
• Proporción de prima vacacional (25 %): 25 % de $ 400 = $ 100. Este valor también se divide entre 365 días: $ 100 ÷ 365 = $ 0.27.

Ahora sumamos todos estos valores:

• $ 400 (salario base diario)
• $ 16.4 (aguinaldo)
• $ 6.56 (vacaciones)
• $ 0.27 (prima vacacional)
• Total: $ 423.23.

2. Añadir el factor de integración

Una vez que se tienen las prestaciones mínimas de ley sumadas, el siguiente paso es añadir el factor de integración. Este factor de integración se obtiene dividiendo el total de las prestaciones entre 365 días del año, ya que el salario diario integrado debe calcularse en función de un periodo anual.

En el ejemplo anterior, ya hemos sumado las prestaciones, así que el total sería: $ 423.23 ÷ 365 días = $ 1.16 (este es el factor de integración por día).

3. Multiplicar el factor de integración por el salario base diario

Ahora, el último paso consiste en multiplicar el factor de integración por el salario base diario. El resultado es el salario diario integrado del trabajador, que incluye su salario base más las prestaciones adicionales.

Salario base diario: $ 400

Factor de integración: $ 1.16

$ 400 + $ 1.16 = $ 401.16

Por lo tanto, el SDI de este trabajador es $ 401.16. Esta cifra se utilizará para calcular prestaciones como incapacidades, finiquitos, indemnizaciones, y cuotas obrero-patronales.

Además, al calcular el salario diario integrado, es necesario considerar el salario mínimo vigente, así como los diferentes días del mes, que pueden variar dependiendo de los días laborales y los festivos.

¿Por qué es importante saber calcular el salario diario integrado?

El cálculo del SDI es una tarea fundamental para los responsables de recursos humanos, ya que desempeña un papel clave en la correcta gestión de la nómina. 

No solo tiene implicaciones directas sobre el control de los costos laborales, sino que también es esencial para garantizar que la empresa cumpla con las normativas establecidas por la Ley Federal del Trabajo y la Seguridad Social en México.

Cumplimiento normativo y control de costos

Uno de los principales motivos por los que es crucial calcular el SDI correctamente es que este valor es utilizado para calcular las cuotas obrero-patronales que la empresa debe pagar al IMSS y al INFONAVIT. 

Además, un cálculo preciso del SDI permite a los departamentos de recursos humanos tener un control más claro de los costos laborales, lo que facilita la planificación financiera de la empresa y evita la sobrecarga por pagos indebidos o incorrectos.

Evitar problemas legales y sanciones

El cálculo erróneo del SDI no solo afecta el cumplimiento de las obligaciones fiscales, sino que también puede poner a la empresa en riesgo de enfrentar inconvenientes legales. Un mal cálculo puede derivar en problemas legales, como la falta de pago de prestaciones mínimas de ley, que podrían dar lugar a demandas laborales, sanciones o multas.

En caso de que haya algún despido o terminación de la relación laboral, el SDI también se convierte en la base para calcular las indemnizaciones y liquidaciones que la empresa debe pagar al trabajador.

Impacto en las indemnizaciones y liquidaciones

El SDI es la cifra utilizada para calcular la indemnización en caso de despido injustificado, así como las liquidaciones que el trabajador recibirá. Esto incluye el cálculo de la prima de antigüedad, el aguinaldo, las vacaciones y la prima vacacional. 

Si no se calcula correctamente el SDI, el monto de estas prestaciones podría no ser el adecuado, lo que podría resultar en reclamos de los empleados, litigios o incluso sanciones para la empresa.

¿Cuál es la diferencia entre salario diario, salario diario integrado y salario base de cotización?

En México, los conceptos de salario diario, salario diario integrado y salario base de cotización (SBC) están estrechamente relacionados, pero cada uno tiene aplicaciones y cálculos distintos dentro del ámbito laboral. Las principales diferencias entre estos tres conceptos clave:

• Salario diario: el salario diario es el pago que un trabajador recibe por cada día trabajado. En pocas palabras, representa la remuneración diaria del trabajador sin considerar prestaciones adicionales.
• Salario diario integrado: es una versión ajustada del salario diario. A diferencia del salario diario, el SDI incluye las prestaciones obligatorias que el trabajador recibe, tales como aguinaldo, vacaciones, prima vacacional y otras prestaciones en especie.
• Salario base de cotización: el SBC es el salario que se reporta al IMSS para calcular las aportaciones y contribuciones de seguridad social. Este salario incluye no solo el salario base y el SDI, sino también otros conceptos como horas extra, comisiones y bonos.

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