¿Cómo calcular el tope de vales de despensa para ISR?

Las prestaciones superiores a la ley, como los vales de despensa, son altamente valoradas por los trabajadores. A continuación, te contamos exactamente qué son, los requisitos y beneficios. Además, te explicaremos cómo calcular el tope de vales de despensa para ISR. 

¿Qué son los vales de despensa?

Los vales de despensa son cupones brindados por las empresas a sus trabajadores, quienes pueden usarlos en comercios afiliados. Esto proporciona una ayuda alimentaria y facilita la compra de alimentos.

Tanto en su forma física como en monederos electrónicos, se trata de una de las prestaciones superiores a la ley más apreciadas, ya que representan un apoyo al poder adquisitivo de los empleados, permitiéndoles ahorrar en artículos de primera necesidad.

¿Cómo calcular los vales de despensa?

En México, el cálculo de los vales de despensa se realiza a través de dos modalidades principales:

1. Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS): el artículo 27 de la Ley del Seguro Social establece que los vales de despensa están excluidos del salario base de cotización, siempre y cuando cumplan con la siguiente condición: La suma total de los vales de despensa no debe superar el 40 % de una Unidad de Medida y Actualización (UMA) mensual. Es decir, el monto máximo mensual no debe exceder los $1,261.47 MXN.
2. Impuesto Sobre la Renta (ISR): este esquema lo abordaremos con mayor detalle más adelante. Acá se pueden otorgar vales de despensa de hasta $3,300.53 MXN por mes a cada empleado, con un máximo anual equivalente a siete UMAs.

¿Cuáles son los requisitos para deducir los vales de despensa para ISR?

Los requisitos necesarios para poder realizar la deducibilidad de los vales de despensa para el ISR son:

• Las tarjetas de vales de despensa deben respaldarse por una factura electrónica que cumpla los requisitos del Servicio de Administración Tributaria (SAT).
• El monto otorgado en vales debe ser registrado en la contabilidad de la empresa, siguiendo los principios de contabilidad.
• Los vales de despensa deben corresponder al mismo año fiscal en que se realizó la erogación.
• El valor de los vales debe ser coherente con los precios del mercado.
• Los trabajadores deben estar inscritos en el Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).

¿Cómo calcular el tope de vales de despensa para ISR?

Según el artículo 93 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta en México, esta prestación puede quedar completamente exenta de impuestos.

Esto aplica si la suma de los ingresos exentos (sueldo y prestaciones) más el conjunto de previsión social, incluyendo los vales de despensa, no supera un límite anual establecido por la ley. Este límite se determina multiplicando el valor de la UMA vigente por 7. 

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¿Qué significa esto en términos simples?

Según la ley del ISR, un trabajador que reciba vales de despensa por un valor menor o igual a 1,925.30 pesos mensuales (resultado de dividir el límite anual entre 12 meses) no estará sujeto al pago de impuestos ISR por dicha prestación.

¿Dónde usar los vales de despensa?

En México, los vales de despensa son ampliamente aceptados en una gran variedad de comercios. Desde supermercados y tiendas de conveniencia hasta restaurantes y farmacias en la Ciudad de México y a nivel nacional. 

Algunas empresas también suelen ofrecer vales de gasolina como parte de la previsión social de su paquete de beneficios. Con esto brindan un mayor apoyo a los empleados para desplazarse constantemente. 

Se estipula que este tipo de prestaciones sean utilizadas para la adquisición de bienes de consumo que ayuden a la calidad de vida del colaborador, tales como alimentos o productos de higiene personal. Por ende, no pueden comprarse productos nocivos como las bebidas alcohólicas o el tabaco.

Beneficios de los vales de despensa

Los vales de despensa son deducibles de impuestos para las empresas, lo que significa que el monto otorgado a los empleados puede reducirse de la base gravable del Impuesto Sobre la Renta (ISR). Esto se traduce en un ahorro significativo para las organizaciones, especialmente aquellas con nóminas numerosas. Otros beneficios adicionales son:

• Mejora del poder adquisitivo: los vales permiten a los empleados ahorrar en gastos de productos de primera necesidad. Esto es importante en un contexto de inflación creciente, como el actual.
• Incentivo para los empleados: los vales pueden ser usados como incentivo para alcanzar metas o para premiar el buen desempeño. Esto puede ayudar especialmente a trabajadores con salario mínimo. 
• Atracción y retención de talento: ofrecer vales de despensa como parte de los beneficios puede ser un diferenciador a la hora de atraer y retener talento. 
• Mejora del clima laboral: los vales de despensa contribuyen a mejorar el ambiente de trabajo, ya que demuestran que la empresa se preocupa por el bienestar de los empleados. 

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